如果固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣，發(fā)生不允許抵扣情形的如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/04/07 11:13:17　字體：大小

　　【問題】

　　如果固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣，發(fā)生不允許抵扣情形的如何處理？

　　【答案】

　　已抵扣進項稅額的無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生不允許抵扣的規(guī)定情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率按照《增值稅暫行條例》第十條和不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率上述可以抵扣的進項稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。

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