湖北印發(fā)突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)若干稅收支持措施

鄂稅發(fā)〔2023〕9號(hào)：國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)若干稅收支持措施》的通知

國家稅務(wù)總局湖北省各市、州、直管市、林區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

現(xiàn)將《突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)若干稅收支持措施》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局 

              2023年4月18日

突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)若干稅收支持措施

為全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和習(xí)近平總書記考察湖北重要講話精神，充分發(fā)揮稅收職能作用，加快打造全國科技創(chuàng)新高地，更好地支持湖北省突破性發(fā)展光電子信息產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)提出以下措施：

一、支持創(chuàng)新主體培育

1.對(duì)國家重點(diǎn)扶持的光電子信息高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.符合條件的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，根據(jù)線寬、投資額和經(jīng)營期，自獲利年度起，分別享受“十年免征”“五免五減半”和“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；屬于國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受“前五年免征，接續(xù)年度減按10%的稅率征收”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3.自2018年1月1日起，光電子信息高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)在具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年；自2020年1月1日起，國家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過10年。

二、支持研發(fā)資產(chǎn)投入

4.光電子信息企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

5.光電子信息企業(yè)出資給非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按照實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。

6.光電子信息企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元且符合規(guī)定條件的，可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。  

三、支持技術(shù)成果轉(zhuǎn)化

7.光電子信息企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

8.光電子信息企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

9.光電子信息企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退的政策。

四、吸引研發(fā)人才入駐

10.光電子信息高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納。

11.企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，符合條件的，可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。

五、吸引產(chǎn)業(yè)配套集聚

12.自2019年1月1日起至2023年12月31日，對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

13.非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

六、支持中小企業(yè)發(fā)展

14.自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)光電子信息小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。  

15.自2022年1月1日至2024年12月31日，光電子信息相關(guān)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

七、緩解企業(yè)資金壓力

16.為光電子信息企業(yè)提供退稅“即時(shí)辦、無等待”服務(wù)，可線上辦理誤收多繳退抵稅、入庫減免退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅、增值稅期末留抵稅額退稅、其他退稅等業(yè)務(wù)，對(duì)符合條件的企業(yè)實(shí)行“無申請(qǐng)退稅（費(fèi)）”。對(duì)出口企業(yè)實(shí)行無紙化管理，提高出口退稅審核辦理效率。

八、深化國際研發(fā)合作

17.鼓勵(lì)符合條件的境外投資者投資境內(nèi)光電子信息相關(guān)項(xiàng)目和領(lǐng)域，對(duì)符合條件的境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅。

18.光電子信息企業(yè)委托境外（不包括委托境外個(gè)人）進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。

九、提供定制精細(xì)服務(wù)

19.對(duì)接國際通行規(guī)則，針對(duì)光電子信息龍頭企業(yè)加強(qiáng)稅企“總對(duì)總”聯(lián)系溝通；推行大企業(yè)重大涉稅事項(xiàng)報(bào)告制度，全面開展大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)提示提醒、約談和自查輔導(dǎo),推行非強(qiáng)制性執(zhí)法；企業(yè)對(duì)于法律法規(guī)理解模糊的涉稅事項(xiàng)和其他重大復(fù)雜涉稅事項(xiàng)，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)峁┱叽_定性和執(zhí)行一致性服務(wù)。

20.打造“省市縣”三級(jí)一體、訴求直達(dá)的首席專家服務(wù)團(tuán)隊(duì)，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)為光電子信息龍頭企業(yè)提供“一站式”集成高效服務(wù)。為光電子信息企業(yè)提供容缺辦理涉稅事項(xiàng)服務(wù)；可基于實(shí)際用票需求，全天候在線申領(lǐng)發(fā)票或代開發(fā)票；可享受稅務(wù)機(jī)關(guān)量身打造的“智能提示提醒”“政策匯編指引”等服務(wù)。