關(guān)于電子發(fā)票的熱點(diǎn)問(wèn)答

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/12/31 11:00:29　字體：大小

Q1：2024年12月1日起推廣使用電子行程單后，紙質(zhì)行程單是否仍可用于報(bào)銷入賬、抵扣稅款？

解答：

需要報(bào)銷入賬的旅客，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定取得電子行程單或其他發(fā)票；購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的，購(gòu)進(jìn)境內(nèi)民航旅客運(yùn)輸服務(wù)按照電子行程單或增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額確定進(jìn)項(xiàng)稅額。

為保持平穩(wěn)過(guò)渡，對(duì)于乘機(jī)日期在2025年9月30日前的紙質(zhì)航空運(yùn)輸電子客票行程單（以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)行程單），旅客仍可使用該紙質(zhì)行程單報(bào)銷入賬，購(gòu)買方仍可按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號(hào)）第六條第一項(xiàng)第2點(diǎn)的規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額。

文件依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)民用航空局關(guān)于民航旅客運(yùn)輸服務(wù)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)民用航空局公告2024年第9號(hào)）

Q2：稅務(wù)部門向納稅人和旅客提供哪些關(guān)于電子發(fā)票（鐵路電子客票）的服務(wù)？

解答：

稅務(wù)部門通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶（以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)數(shù)字賬戶）將電子發(fā)票（鐵路電子客票）同步傳輸給購(gòu)買方。購(gòu)買方可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行電子發(fā)票（鐵路電子客票）的查詢、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn)等，也可通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https：//inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)。旅客可通過(guò)個(gè)人所得稅APP個(gè)人票夾對(duì)電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)行查詢、下載等。

文件依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司關(guān)于鐵路客運(yùn)推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司公告2024年第8號(hào)）

Q3：增值稅一般納稅人開(kāi)具或取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，如何填寫增值稅申報(bào)表？

解答：

一般納稅人開(kāi)具的電子發(fā)票（鐵路電子客票）的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次中。

一般納稅人申報(bào)抵扣的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。

一般納稅人已將電子發(fā)票（鐵路電子客票）用于增值稅申報(bào)抵扣的，開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程后，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

Q4：全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端如何添加辦稅人員？

解答：

方式一：法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通過(guò)企業(yè)戶登錄后，鼠標(biāo)移至右上角的姓名處點(diǎn)擊【賬戶中心】，進(jìn)入后點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理】-【添加辦稅人員】界面填寫人員信息并提交，然后辦稅人員以自然人身份登錄電子稅務(wù)局，在【賬戶中心】-【企業(yè)授權(quán)管理】—【待確認(rèn)授權(quán)】模塊中進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)或者拒絕即可。

方式二：辦稅人員通過(guò)“自然人業(yè)務(wù)”入口登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【賬戶中心】-【企業(yè)授權(quán)管理】-【申請(qǐng)企業(yè)授權(quán)】填寫對(duì)應(yīng)企業(yè)信息并提交，然后法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通過(guò)“企業(yè)業(yè)務(wù)”入口登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理】-【待確認(rèn)辦稅人員】，進(jìn)入待審核確認(rèn)頁(yè)面，點(diǎn)擊【確認(rèn)】添加人員。

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