新用戶掃碼下載個人購房、換房涉稅計算
2025年開春之際，房地產市場迎來新一輪交易。為幫助納稅人清晰掌握稅費計算規(guī)則，避免政策理解偏差，本文梳理個人購買、換購住房所涉及的增值稅、契稅、個人所得稅、印花稅、土地增值稅等關鍵稅種計算要點，幫助納稅人明明白白繳稅，安安心心置業(yè)。
新房
開發(fā)商銷售新房時繳納增值稅，購房者無需額外繳納。
二手房
納稅義務人為出售方。個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
計算公式：增值稅=房屋銷售總價（不含增值稅，下同）×5%
政策依據：
●《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
唯一住房
對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
第二套住房
對個人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
計算公式：契稅=計稅依據×適用稅率
政策依據：
●《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于促進房地產市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2024年第16號）
二手房交易中，賣方為個人所得稅納稅人。
計算公式：個人所得稅=（房屋成交總價?原購房價格?合理費用）×20%
個人轉讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得（“滿五唯一”）。
自2024年1月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，符合《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于延續(xù)實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第28號）規(guī)定條件的，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。
政策依據：
●《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）
●《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于延續(xù)實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第28號）
買賣雙方均應繳納印花稅，稅率為0.05%（對個人銷售或購買住房暫免征收）。
計算公式：印花稅=合同金額×0.05%
政策依據：
●《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）附件《印花稅稅目稅率表》
●《財政部 國家稅務總局關于調整房地產交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）
●《財政部 稅務總局關于印花稅法實施后有關優(yōu)惠政策銜接問題的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第23號）
土地增值稅以銷售方為納稅人，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
政策依據：
●《財政部 國家稅務總局關于調整房地產交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）
購房、換房涉及的稅種較多，
不同交易場景下存在差異。
建議納稅人結合
房屋性質、持有年限、家庭住房數量
等自身情況，
來源：廈門稅務
編輯推薦：
下一篇：企業(yè)吸收合并涉及哪些稅？
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號