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一般納稅人3月轉(zhuǎn)登記,收到購進(jìn)原材料專票如何處理

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯: 2019/07/10 16:00:52 字體:

問:B公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,2019年5月份收到當(dāng)年2月份購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票,請問如何處理?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后,應(yīng)當(dāng)持稅控設(shè)備,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(稅務(wù)局端)為其辦理選擇確認(rèn)。

該例中B公司在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其辦理進(jìn)項稅額選擇確認(rèn)后,應(yīng)將該筆購進(jìn)原材料的進(jìn)項稅額計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”。

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