辦稅必知：2015年9月征期熱點(diǎn)問題

來源: 國家稅務(wù)總局編輯： 2015/09/09 08:58:23　字體：大小

一、9月征期納稅申報(bào)系統(tǒng)升級后，小規(guī)模納稅人輔助申報(bào)工具第14行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”和抄報(bào)稅數(shù)據(jù)有尾差，是否需要修改申報(bào)數(shù)據(jù)？

答：由于會計(jì)核算方法和軟件計(jì)算方式不一致，導(dǎo)致存在的尾差，在申報(bào)軟件中無法修改，如若軟件中不報(bào)錯則正常申報(bào)，如軟件報(bào)錯則請前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口進(jìn)行手工申報(bào)。

二、9月征期納稅申報(bào)系統(tǒng)升級后，一般納稅人增值稅納稅申報(bào)主表第11行“銷項(xiàng)稅額”和抄報(bào)稅數(shù)據(jù)存在尾差，是否需要修改申報(bào)數(shù)據(jù)？

答：需要。上述情況需先核實(shí)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）1-5行本期填寫了哪幾行，1、3行修改對應(yīng)行次的2、4、6、8列，2、4、5行修改對應(yīng)行次第14列即可。

三、本月納稅申報(bào)時《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》中扣除率不能手動填寫了，什么原因？

答：自2015年9月起，納稅人填報(bào)《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》時，應(yīng)如實(shí)填寫該表格L2-L7列相關(guān)數(shù)據(jù)，LI將自動生成該事項(xiàng)核定的單耗數(shù)量，納稅人手動勾選自動生成的數(shù)據(jù)即可，L8只能填寫0-1的數(shù)字（即0.13或者0.17）。

四、銷售空調(diào)同時提供安裝服務(wù)應(yīng)繳納增值稅還是營業(yè)稅？

答：上述事項(xiàng)屬于混合銷售行為。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局第50號令）第五條規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

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