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小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶的區(qū)別

來(lái)源: 北京稅務(wù)等 編輯:qizhenzhen 2022/05/05 09:44:34 字體:

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶,很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系,今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)。作為一名會(huì)計(jì),以后不管去到哪個(gè)公司,都可以派上用場(chǎng)喲!  

定義區(qū)分  

何謂小規(guī)模納稅人?  

何謂一般納稅人?  

何謂個(gè)體戶?  

還別說,很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說了,主要是小規(guī)模和一般納稅人,我們簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分:  

一、小規(guī)模納稅人  

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元(2018年4月份修正);  

2個(gè)不能:不能正確核算增值稅的三大對(duì)象(銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額)  

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料  

二、一般納稅人  

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn):年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬(wàn)元;  

2個(gè)能夠:能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算  

能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料  

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的,有關(guān)聯(lián),又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶,個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。  

四大區(qū)別  

因疫情原因,目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%  

搜狗截圖22年09月28日1159_11

三者可否互轉(zhuǎn)?  

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人  

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的(見上文),可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。  

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人  

2020年12月31日前,一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后,連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元的,則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。  

2021年1月1日開始,一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人  

那么到底注冊(cè)公司好? 還是個(gè)體戶好?  

注冊(cè)個(gè)體戶沒有強(qiáng)制要求刻章,沒有要求開對(duì)公賬戶…聽說還可以不記賬?免稅?避開工商、稅務(wù)部門的審查?你聽誰(shuí)說的?聽誰(shuí)!  

一、“不記賬”之說  

個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問題,已經(jīng)說過多次了,一定要!必須要!肯定要!不然后果很嚴(yán)重!  

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定:個(gè)體戶也得建立賬本,而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶,也得經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。  

當(dāng)然《辦法》里也說了:個(gè)體戶可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。  

二、“免稅”之說  

這是指的個(gè)體戶月收入15萬(wàn)元以下可以免增值稅。  

注意:這個(gè)季銷售額45萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶!是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人,不論你是個(gè)體戶還是公司。  

換句話說,如果你是個(gè)體戶,但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人,那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。  

況且,除了增值稅之外,公司要交企業(yè)所得稅,而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅,稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”,性質(zhì)都是一樣的。  

敢問,個(gè)體戶哪兒免稅了?  

三、“免于檢查”之說  

首先,個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)!不年報(bào)的人家還是查你!  

《個(gè)體工商戶條例》第14-15條:個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日,向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營(yíng)異常名錄,并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。  

此外,一些開小餐館的個(gè)體戶,天天有人來(lái)檢查食品安全;一些開民宿的,搞工作室的,人家肯定查你消防問題…  

四、“行政審批流程較少”之說  

第一,個(gè)體戶和一般公司一樣,凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的,都是一樣要辦理審批才行。  

不需要審批的,全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問題。  

并且,個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng),都和普通公司一樣,必須去工商局備案!  

《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條:個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更,未辦理變更登記的,由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處1500元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。  

敢問個(gè)體戶是比公司好到哪里?照你這樣說,是注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶更好了?至少我是這么認(rèn)為的!  

1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的  

想要高端、大氣、上檔次,還是注冊(cè)公司吧!  

2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的  

如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者,不能像公司那樣,找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。  

因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的,要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的,在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內(nèi)變更。  

3、個(gè)體戶開分店有條件  

想開分店?你以為像公司成立分公司那么容易??!  

一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。  

那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶好了,不好意思,一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶。那公司呢?十家、百家隨便你!  

4、個(gè)體戶拉不來(lái)投資人和合伙人  

個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位,你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難,因?yàn)閭€(gè)體戶沒有股份之說,莫非你要人家“友情贊助”你呀!  

5、個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大  

個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于:個(gè)體戶承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。  

你開一家小餐館,吃出人命了,你得用你全部身家去賠償!如果是公司呢?就以出資額為限了,不至于傾家蕩產(chǎn)。  

6、個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少  

因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽,至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì),發(fā)展壯大,乃至成為行業(yè)標(biāo)桿,這都不是給個(gè)體戶的要求,國(guó)家自然也沒有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。  

所以,你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎?那好吧!我注冊(cè)公司?  

那么注冊(cè)公司  

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?  

1.看規(guī)模  

如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會(huì)超過500萬(wàn)元,建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬(wàn)元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人,從2021年4月1日起,將享受增值稅免征政策。  

2.看買方  

如果你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶,很可能他們不會(huì)接受3%(1%)征收率的增值稅專用發(fā)票,這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。  

3.看抵扣  

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分,通過測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%(1%),建議選擇認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。  

4.看行業(yè)  

如果是13%稅率的行業(yè),且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。  

5.看優(yōu)惠  

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。  

注:本文針對(duì)部分地區(qū),不同地區(qū)要求不同,具體情況請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?nbsp; 

來(lái)源:廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)等

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