小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶(hù)的區(qū)別

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶(hù)，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)。作為一名會(huì)計(jì)，以后不管去到哪個(gè)公司，都可以派上用場(chǎng)喲！  

定義區(qū)分  

何謂小規(guī)模納稅人？  

何謂一般納稅人？  

何謂個(gè)體戶(hù)？  

還別說(shuō)，很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶(hù)就不用多說(shuō)了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：  

一、小規(guī)模納稅人  

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元（2018年4月份修正）；  

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）  

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料  

二、一般納稅人  

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元；  

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算  

能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料  

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶(hù)是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)里有小規(guī)模納稅人。  

四大區(qū)別  

因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%  

三者可否互轉(zhuǎn)？  

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)可以轉(zhuǎn)為一般納稅人  

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶(hù)滿(mǎn)足一般納稅人條件的（見(jiàn)上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。  

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人  

2020年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。  

2021年1月1日開(kāi)始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人  

那么到底注冊(cè)公司好？ 還是個(gè)體戶(hù)好？  

注冊(cè)個(gè)體戶(hù)沒(méi)有強(qiáng)制要求刻章，沒(méi)有要求開(kāi)對(duì)公賬戶(hù)…聽(tīng)說(shuō)還可以不記賬？免稅？避開(kāi)工商、稅務(wù)部門(mén)的審查？你聽(tīng)誰(shuí)說(shuō)的？聽(tīng)誰(shuí)！  

一、“不記賬”之說(shuō)  

個(gè)體戶(hù)要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問(wèn)題，已經(jīng)說(shuō)過(guò)多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很?chē)?yán)重！  

《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶(hù)也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶(hù)，也得經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿。  

當(dāng)然《辦法》里也說(shuō)了：個(gè)體戶(hù)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。  

二、“免稅”之說(shuō)  

這是指的個(gè)體戶(hù)月收入15萬(wàn)元以下可以免增值稅。  

注意：這個(gè)季銷(xiāo)售額45萬(wàn)以?xún)?nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶(hù)！是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶(hù)還是公司。  

換句話說(shuō)，如果你是個(gè)體戶(hù)，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒(méi)有一毛錢(qián)關(guān)系。  

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶(hù)要交個(gè)人所得稅，稱(chēng)之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，性質(zhì)都是一樣的。  

敢問(wèn)，個(gè)體戶(hù)哪兒免稅了？  

三、“免于檢查”之說(shuō)  

首先，個(gè)體戶(hù)每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！  

《個(gè)體工商戶(hù)條例》第14-15條：個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。  

此外，一些開(kāi)小餐館的個(gè)體戶(hù)，天天有人來(lái)檢查食品安全；一些開(kāi)民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問(wèn)題…  

四、“行政審批流程較少”之說(shuō)  

第一，個(gè)體戶(hù)和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。  

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問(wèn)題。  

并且，個(gè)體戶(hù)有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！  

《個(gè)體工商戶(hù)登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶(hù)登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。  

敢問(wèn)個(gè)體戶(hù)是比公司好到哪里？照你這樣說(shuō)，是注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶(hù)更好了？至少我是這么認(rèn)為的！  

1、個(gè)體戶(hù)的名稱(chēng)中是不能有“公司”二字的  

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊(cè)公司吧！  

2、個(gè)體戶(hù)是不能轉(zhuǎn)讓的  

如你想變更個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。  

因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內(nèi)變更。  

3、個(gè)體戶(hù)開(kāi)分店有條件  

想開(kāi)分店？你以為像公司成立分公司那么容易啊！  

一個(gè)個(gè)體戶(hù)只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。  

那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶(hù)好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶(hù)。那公司呢？十家、百家隨便你！  

4、個(gè)體戶(hù)拉不來(lái)投資人和合伙人  

個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)沒(méi)有股份之說(shuō)，莫非你要人家“友情贊助”你呀！  

5、個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大  

個(gè)體戶(hù)和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶(hù)承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。  

你開(kāi)一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。  

6、個(gè)體戶(hù)能享受的各類(lèi)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少  

因?yàn)閭€(gè)體戶(hù)存在的意義主要是滿(mǎn)足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶(hù)的要求，國(guó)家自然也沒(méi)有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶(hù)的各類(lèi)扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。  

所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶(hù)不可嗎？那好吧！我注冊(cè)公司？  

那么注冊(cè)公司  

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？  

1.看規(guī)模  

如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額在15萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2021年4月1日起，將享受增值稅免征政策。  

2.看買(mǎi)方  

如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì)接受3%（1%）征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。  

3.看抵扣  

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%（1%），建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。  

4.看行業(yè)  

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。  

5.看優(yōu)惠  

看你所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。  

注：本文針對(duì)部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請(qǐng)咨詢(xún)當(dāng)?shù)毓ど叹帧?nbsp; 

來(lái)源：廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)等