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icon 題庫首頁 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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  • 計(jì)算器

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1、
甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算,2×19年所得稅稅率為33%,根據(jù)稅法規(guī)定,自2×20年1月1日起所得稅稅率改為25%。假定未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。2×19年初庫存商品的賬面余額為40萬元,已提減值準(zhǔn)備為2萬元;應(yīng)收賬款的賬面余額為130萬元,已提壞賬準(zhǔn)備15萬元。2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬元,本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元,已提減值準(zhǔn)備為5萬元,應(yīng)收賬款年末余額為120萬元,已提壞賬準(zhǔn)備20萬元。2×19年6月2日購入的丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算,初始成本為30萬元,年末公允價(jià)值為50萬元。2×19年初甲企業(yè)開始研發(fā)某專利,于當(dāng)年的7月1日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),研究費(fèi)支付了100萬元,開發(fā)費(fèi)用支付了300萬元,開發(fā)費(fèi)用全部符合資本化條件,注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)支付了20萬元,稅法中規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%計(jì)算每期攤銷額。假定會(huì)計(jì)和稅務(wù)對(duì)此專利權(quán)的攤銷口徑均為5年期。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),2×19年“所得稅費(fèi)用”為( )萬元。
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