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< 2024年 12月 >
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1、
甲企業(yè)采用資產負債表債務法進行所得稅核算，2×19年所得稅稅率為33%，根據稅法規(guī)定，自2×20年1月1日起所得稅稅率改為25%。假定未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2×19年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準備為2萬元；應收賬款的賬面余額為130萬元，已提壞賬準備15萬元。2×19年實現(xiàn)利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準備為5萬元，應收賬款年末余額為120萬元，已提壞賬準備20萬元。2×19年6月2日購入的丙公司股票作為交易性金融資產核算，初始成本為30萬元，年末公允價值為50萬元。2×19年初甲企業(yè)開始研發(fā)某專利，于當年的7月1日研發(fā)成功并達到預定可使用狀態(tài)，研究費支付了100萬元，開發(fā)費用支付了300萬元，開發(fā)費用全部符合資本化條件，注冊費、律師費支付了20萬元，稅法中規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%計算每期攤銷額。假定會計和稅務對此專利權的攤銷口徑均為5年期。無其他納稅調整事項，2×19年“所得稅費用”為（?。┤f元。
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