免費(fèi)問答

確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價值需要按照以下步驟進(jìn)行：
1.確定稅基差異
首先需要確定稅基差異，即會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異。會計利潤是根據(jù)會計準(zhǔn)則編制的利潤，而稅務(wù)利潤是根據(jù)稅法規(guī)定編制的利潤。稅基差異可能由多種原因引起，如折舊、壞賬準(zhǔn)備、長期資產(chǎn)減值等。
2.確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價值

根據(jù)稅基差異計算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價值。遞延所得稅資產(chǎn)是指未來可以抵扣稅款的稅收減免額，遞延所得稅負(fù)債是指未來需要繳納的稅款。

遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值計算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=稅基差異×適用稅率

遞延所得稅負(fù)債的賬面價值計算公式為：遞延所得稅負(fù)債=稅基差異×適用稅率

3.確認(rèn)適用稅率

適用稅率是指當(dāng)前的所得稅稅率。如果所得稅稅率有變化，需要按照新的稅率重新計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價值。

需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價值應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行調(diào)整，以反映最新的稅基差異和適用稅率。