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企業(yè)所得稅退稅會計分錄中，退稅金額應該計入哪個科目？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗，稅務(wù)師，注冊會計師，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識。
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企業(yè)所得稅退稅會計分錄中，退稅金額應該計入以下科目中的一個或多個：
1. 應交稅費科目：如果企業(yè)所得稅已經(jīng)計提并計入應交稅費科目，那么退稅金額應該直接沖減該科目，將其余額減少。
2. 資金賬戶科目：如果企業(yè)所得稅已經(jīng)繳納并計入資金賬戶科目，那么退稅金額應該直接記入該科目，將其余額增加。
3. 其他應收款科目：如果企業(yè)所得稅已經(jīng)計提但未計入應交稅費科目，或者已經(jīng)繳納但未計入資金賬戶科目，那么退稅金額應該記入其他應收款科目，作為待收款項。
需要根據(jù)具體情況來確定退稅金額應該計入哪個科目。
1. 應交稅費科目：如果企業(yè)所得稅已經(jīng)計提并計入應交稅費科目，那么退稅金額應該直接沖減該科目，將其余額減少。
2. 資金賬戶科目：如果企業(yè)所得稅已經(jīng)繳納并計入資金賬戶科目，那么退稅金額應該直接記入該科目，將其余額增加。
3. 其他應收款科目：如果企業(yè)所得稅已經(jīng)計提但未計入應交稅費科目，或者已經(jīng)繳納但未計入資金賬戶科目，那么退稅金額應該記入其他應收款科目，作為待收款項。
需要根據(jù)具體情況來確定退稅金額應該計入哪個科目。
2023-05-23 18:44:01
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