免費(fèi)問答

遞延所得稅資產(chǎn)是指因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而導(dǎo)致企業(yè)在未來可以獲得減免稅款的資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)在未來實(shí)際利潤(rùn)不足以支持遞延所得稅資產(chǎn)的抵扣時(shí)，需要進(jìn)行沖回處理。

具體做賬步驟如下：
1. 在資產(chǎn)負(fù)債表中，將遞延所得稅資產(chǎn)的余額減少，記為借方。
2. 在利潤(rùn)表中，將遞延所得稅資產(chǎn)的余額沖回，記為貸方。
3. 在遞延所得稅資產(chǎn)賬戶中，將余額減少，記為借方。
4. 在遞延所得稅費(fèi)用賬戶中，將余額沖回，記為貸方。

需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)沖回的處理應(yīng)當(dāng)在企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)進(jìn)行，而且應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的方式進(jìn)行計(jì)算和處理。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)備相關(guān)情況，以免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。