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遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)處理方法是什么?

網(wǎng)校學(xué)員| 提問時(shí)間:06/19 19:57
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,實(shí)務(wù)專家
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遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)處理方法如下:
1. 計(jì)算轉(zhuǎn)回金額:遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額應(yīng)當(dāng)是原來計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債減去當(dāng)前需要計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債。
2. 記錄會(huì)計(jì)分錄:將遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額分別計(jì)入利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表中。

- 在利潤表中,應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用的減少,即借:當(dāng)期所得稅費(fèi)用;貸:遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。
- 在資產(chǎn)負(fù)債表中,應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入長期負(fù)債的減少,即借:長期負(fù)債;貸:遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。

以上是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)處理方法。需要注意的是,轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的稅收收入相符。
2023-06-19 20:01:39
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