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會計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收的計(jì)算方法是什么？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收的計(jì)算方法如下：
1. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額 = 稅前收入 - 成本費(fèi)用 - 投資損失 - 其他扣除
其中，稅前收入為銷售額減去銷售退回和折扣；成本費(fèi)用包括購貨成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；投資損失指投資收益減去投資成本；其他扣除指符合法律法規(guī)和稅務(wù)規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。
2. 根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率為5%，速算扣除數(shù)為0。
3. 根據(jù)應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅款
應(yīng)納稅款 = 應(yīng)納稅額 - 已繳納稅款
已繳納稅款包括預(yù)繳企業(yè)所得稅、代扣代繳的個(gè)人所得稅等。
以上就是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收的計(jì)算方法。
1. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額 = 稅前收入 - 成本費(fèi)用 - 投資損失 - 其他扣除
其中，稅前收入為銷售額減去銷售退回和折扣；成本費(fèi)用包括購貨成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；投資損失指投資收益減去投資成本；其他扣除指符合法律法規(guī)和稅務(wù)規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。
2. 根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率為5%，速算扣除數(shù)為0。
3. 根據(jù)應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅款
應(yīng)納稅款 = 應(yīng)納稅額 - 已繳納稅款
已繳納稅款包括預(yù)繳企業(yè)所得稅、代扣代繳的個(gè)人所得稅等。
以上就是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收的計(jì)算方法。
2023-07-04 18:30:33
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