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財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表怎么看

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:08/04 13:25
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歐陽老師
金牌答疑老师
职称:實(shí)務(wù)專家,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
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財(cái)務(wù)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入流出情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。下面是現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)和解讀方法:
1. 現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)
現(xiàn)金流量表一般分為三個(gè)部分:經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。其中,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量是最重要的部分,反映企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況。
2. 現(xiàn)金流量表的解讀方法
(1)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營管理水平。如果經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量為正數(shù),則說明企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生了現(xiàn)金流入,表明企業(yè)的盈利能力較強(qiáng);如果經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù),則說明企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生了現(xiàn)金流出,表明企業(yè)的盈利能力較弱。
(2)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)的投資決策和資產(chǎn)管理水平。如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為正數(shù),則說明企業(yè)的投資活動(dòng)產(chǎn)生了現(xiàn)金流入,表明企業(yè)的投資決策較為明智;如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù),則說明企業(yè)的投資活動(dòng)產(chǎn)生了現(xiàn)金流出,表明企業(yè)的投資決策較為不當(dāng)。
(3)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)的融資能力和融資成本。如果籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量為正數(shù),則說明企業(yè)的融資活動(dòng)產(chǎn)生了現(xiàn)金流入,表明企業(yè)的融資能力較強(qiáng);如果籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù),則說明企業(yè)的融資活動(dòng)產(chǎn)生了現(xiàn)金流出,表明企業(yè)的融資成本較高。

綜上所述,現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況的重要財(cái)務(wù)報(bào)表,需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營、投資和籌資情況進(jìn)行綜合分析和解讀。
2023-08-04 13:30:55
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