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小規(guī)模增值稅申報表如何填報18行怎么計算

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:08/05 11:23
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王一老師
金牌答疑老师
职称:高級會計師,實務(wù)專家
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小規(guī)模納稅人的增值稅申報表中的第18行是“銷售不動產(chǎn)、土地、建筑物及構(gòu)筑物”的銷售額。填報這一行需要注意以下幾點:
1. 只有銷售不動產(chǎn)、土地、建筑物及構(gòu)筑物的銷售額需要填報在第18行,其他銷售額應(yīng)該填報在第1-17行中。
2. 銷售額應(yīng)該是指含稅銷售額,即銷售價加上增值稅。
3. 如果銷售的不動產(chǎn)、土地、建筑物及構(gòu)筑物是免稅銷售的,則不需要在第18行填報銷售額。
4. 如果銷售的不動產(chǎn)、土地、建筑物及構(gòu)筑物是應(yīng)稅銷售的,則需要按照規(guī)定的稅率計算增值稅額,并填報在第18行。
5. 如果銷售的不動產(chǎn)、土地、建筑物及構(gòu)筑物是應(yīng)稅的,但是銷售額不足1萬元,則可以按照免稅銷售處理,不需要在第18行填報銷售額。

總之,填報小規(guī)模增值稅申報表的第18行需要根據(jù)具體情況進(jìn)行計算和填報,建議在填報前仔細(xì)閱讀相關(guān)的稅法和稅務(wù)部門的規(guī)定。
2023-08-05 11:30:09
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