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如何確定進(jìn)項稅加計抵減的金額?

網(wǎng)校學(xué)員| 提问时间:08/22 12:15
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职称:多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗,稅務(wù)師,注冊會計師,擅長結(jié)合實務(wù)案例進(jìn)行原理解釋,讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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確定進(jìn)項稅加計抵減的金額需要按照以下步驟進(jìn)行:
1. 首先,計算本期應(yīng)納稅額和本期可抵扣進(jìn)項稅額。
2. 然后,將本期可抵扣進(jìn)項稅額與本期應(yīng)納稅額進(jìn)行比較,如果本期可抵扣進(jìn)項稅額大于本期應(yīng)納稅額,則可以將差額作為進(jìn)項稅加計抵減的金額。
3. 如果本期可抵扣進(jìn)項稅額小于本期應(yīng)納稅額,則不能進(jìn)行進(jìn)項稅加計抵減。
4. 在計算進(jìn)項稅加計抵減的過程中,需要注意以下幾點:

- 進(jìn)項稅加計抵減的金額不能超過本期應(yīng)納稅額的50%。
- 進(jìn)項稅加計抵減的金額不能超過本期實際銷售額的50%。
- 進(jìn)項稅加計抵減的金額不能超過本期可抵扣進(jìn)項稅額的余額。

以上是確定進(jìn)項稅加計抵減的金額的步驟和注意事項,需要根據(jù)具體情況進(jìn)行操作。
2023-08-22 12:17:18
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