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在什么情況下會(huì)出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債？遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)有何區(qū)別？

網(wǎng)校學(xué)員| 提問(wèn)時(shí)間：08/28 09:02
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李老師
金牌答疑老師
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遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于企業(yè)賬面利潤(rùn)與實(shí)際納稅利潤(rùn)之間存在差異時(shí)。當(dāng)企業(yè)的賬面利潤(rùn)高于實(shí)際納稅利潤(rùn)時(shí)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)需要在未來(lái)繳納更高的所得稅，因此需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算公式為：遞延所得稅負(fù)債=（賬面利潤(rùn)-納稅利潤(rùn)）×稅率。

遞延所得稅資產(chǎn)則是指企業(yè)在未來(lái)可以利用的稅務(wù)虧損或可抵扣稅款等，可以用來(lái)減少未來(lái)的所得稅負(fù)擔(dān)。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=未實(shí)現(xiàn)虧損或可抵扣稅款×稅率。

遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別在于，遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)未來(lái)需要繳納的額外所得稅負(fù)擔(dān)，而遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)未來(lái)可以利用的減少所得稅負(fù)擔(dān)的資源。
2023-08-28 09:06:27
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