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小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算公式是怎樣的？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長將會計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會會計(jì)答疑。
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小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算公式如下：
應(yīng)納稅所得額 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 營業(yè)費(fèi)用 - 稅金及附加 - 其他扣除項(xiàng)目
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)
其中，小規(guī)模納稅人的稅率為5%，速算扣除數(shù)為0。
需要注意的是，小規(guī)模納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以選擇兩種方法中較低的一種來確定應(yīng)納稅所得額：
1. 應(yīng)納稅所得額 = 營業(yè)收入 × 70% - 免稅收入 - 減計(jì)收入 - 免稅成本 - 減計(jì)費(fèi)用 - 免稅費(fèi)用
2. 應(yīng)納稅所得額 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 營業(yè)費(fèi)用 - 稅金及附加 - 其他扣除項(xiàng)目
以上是小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算公式，具體計(jì)算時還需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和核算。
應(yīng)納稅所得額 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 營業(yè)費(fèi)用 - 稅金及附加 - 其他扣除項(xiàng)目
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)
其中，小規(guī)模納稅人的稅率為5%，速算扣除數(shù)為0。
需要注意的是，小規(guī)模納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以選擇兩種方法中較低的一種來確定應(yīng)納稅所得額：
1. 應(yīng)納稅所得額 = 營業(yè)收入 × 70% - 免稅收入 - 減計(jì)收入 - 免稅成本 - 減計(jì)費(fèi)用 - 免稅費(fèi)用
2. 應(yīng)納稅所得額 = 營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 - 營業(yè)費(fèi)用 - 稅金及附加 - 其他扣除項(xiàng)目
以上是小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅計(jì)算公式，具體計(jì)算時還需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和核算。
2024-05-14 11:07:21
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