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~原材料,存貨,現(xiàn)金,的盤(pán)盈盤(pán)虧的情況區(qū)分

| 提问时间:07/16 13:57
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張老師
金牌答疑老师
职称:稅務(wù)專(zhuān)家,會(huì)計(jì)學(xué)碩士,會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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(一)現(xiàn)金盤(pán)盈時(shí)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
借記:庫(kù)存現(xiàn)金
  貸記:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
1)屬于支付給有關(guān)人員或單位的,
借記:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
  貸記:其他應(yīng)付款
2)屬于無(wú)法查明原因的,
借記:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
  貸記:營(yíng)業(yè)外收入
(二)現(xiàn)金盤(pán)虧時(shí)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
借記:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
  貸記:庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
1)屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠謀u003C/span>
借:其他應(yīng)收款
  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2)屬于無(wú)法查明原因的 
借:管理費(fèi)用
  貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
(一)存貨的盤(pán)盈
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
企業(yè)對(duì)于盤(pán)盈的存貨,根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額,作如下處理:
借:原材料
   庫(kù)存商品等
  貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
盤(pán)盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的,盤(pán)盈的存貨,按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,做如下處理:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
 貸:管理費(fèi)用
(二)存貨的盤(pán)虧
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:
1)企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨,根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額,作如下處理:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
 貸:原材料
   庫(kù)存商品等
2)購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤(pán)虧:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
 貸:原材料等
   應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因,分別情況進(jìn)行處理:
1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:管理費(fèi)用
 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
2)屬于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失,賬務(wù)處理為:
借:其他應(yīng)收款
 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下賬務(wù)處理:
借:營(yíng)業(yè)外支出──非常損失
   貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

2022-07-16 13:57:00
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