00:10:00
問(wèn)題已解決
老師，公司為增值稅一般納稅人，2x23年12月25日以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日甲公司換出非專利技術(shù)的成本為160萬(wàn)元,累計(jì)攤銷為30萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)直無(wú)法可靠計(jì)量，其增值稅稅率為6%;換入商品的成本為144萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收到乙公司支付約28.4萬(wàn)元現(xiàn)金。不考慮其他因素甲公司因該交易應(yīng)當(dāng)計(jì)人當(dāng)期損益的金額為（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)分錄麻煩說(shuō)一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
換入資產(chǎn)的公允價(jià)值 = 200 萬(wàn)元
收到的補(bǔ)價(jià) = 28.4 萬(wàn)元
可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 26 萬(wàn)元
換出資產(chǎn)的增值稅銷項(xiàng)稅額 = （160 - 30）×6% = 7.8 萬(wàn)元
換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 = 換入資產(chǎn)的公允價(jià)值 + 收到的補(bǔ)價(jià) - 可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 + 換出資產(chǎn)的增值稅銷項(xiàng)稅額
= 200 + 28.4 - 26 + 7.8 = 210.2 萬(wàn)元
三、計(jì)算計(jì)入當(dāng)期損益的金額
換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值 = 160 - 30 = 130 萬(wàn)元
計(jì)入當(dāng)期損益的金額 = 換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 - 換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值
= 210.2 - 130 = 80.2 萬(wàn)元
四、會(huì)計(jì)分錄
借：庫(kù)存商品 210.2
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26
累計(jì)攤銷 30
銀行存款 28.4
貸：無(wú)形資產(chǎn) 160
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7.8
資產(chǎn)處置損益 80.2
01/06 17:51
84785033 
01/06 18:29
老師，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值無(wú)法計(jì)量呀，應(yīng)該用換入資產(chǎn)的公允價(jià)值來(lái)算增值稅吧
樸老師 
01/06 18:36
同學(xué)你好
看這個(gè)圖片哦
84785033
01/06 18:38
對(duì)呀，您這圖片也是說(shuō)的甲無(wú)法計(jì)量，然后就用乙的公允價(jià)值×稅率
樸老師
01/06 18:41
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
閱讀 6
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
338
意見(jiàn)反饋
