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問題已解決
老師：您好！我們購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品：天然橡膠 是免稅的，購進(jìn)后對外銷售是9%稅率的。假如我們購進(jìn)1噸天然橡膠，單價(jià)是10000元，再對外銷售含稅單價(jià)是10500元，請問我們還要交增值稅嗎？
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你好
對外銷是售需要繳納增值稅的。
同時(shí)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
01/06 22:48
84784961 
01/07 08:52
但是你看題目，計(jì)算出來的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額？怎么有增值稅交？
Fenny老師 
01/07 09:12
含稅價(jià)格是10000*（1+9%）=10900才對，10500看起來不是含稅價(jià)格，是直接算了一部分利潤在里面啊。
84784961
01/07 09:41
我都感覺老師都沒有看懂我的問題？我對外銷售含稅價(jià)格就是這個(gè)10500哦 老師不是你覺得含稅價(jià)格應(yīng)該是10000*1.09？不要用你認(rèn)為的
Fenny老師
01/07 09:45
不好意思，老師用自己理解的價(jià)格來算了。
如果含稅價(jià)格是10500，那么銷項(xiàng)稅額就是10500/（1+9%）*9%=866.97
進(jìn)項(xiàng)計(jì)算抵扣10000*9%=900
進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，形成留抵稅，就沒有要交的增值稅。
84784961
01/07 09:56
那它購進(jìn)的成本入賬單價(jià)應(yīng)該是10000*0.91嗎？如果是的話，那是不是（銷-進(jìn)）*稅率＝應(yīng)交增值稅？這樣算的話是不是有增值稅要交的？
Fenny老師
01/07 10:11
購進(jìn)是免稅的，價(jià)格是不含稅的，直接按照購進(jìn)成本10000*9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
如果是賬面成本計(jì)的是9100，還要還原到10000來計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)。
84784961
01/07 10:16
所以不是有些矛盾嗎？按差價(jià)來算的話要交增值稅？但是按銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅來計(jì)算的話就不用交增值稅？
Fenny老師
01/07 10:25
銷項(xiàng)因?yàn)槭呛悆r(jià)格，要做價(jià)稅分離。
進(jìn)項(xiàng)是免稅的，不用價(jià)稅分離，直接用收購價(jià)格乘以扣除率就可以了。
如果用差價(jià)的話，就都在做價(jià)稅分離，進(jìn)項(xiàng)就少算了。
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