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出口一批貨物,但是此產品不可退稅,收入發(fā)票要開免稅的還是帶稅點的,成本發(fā)票可以用來抵扣嗎

84784986| 提问时间:01/13 11:01
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
出口不可退稅的貨物,收入發(fā)票的開具和成本發(fā)票的抵扣問題如下: 收入發(fā)票的開具 適用免稅政策:如果出口貨物符合增值稅免稅政策,比如屬于小規(guī)模納稅人出口貨物等情況,收入發(fā)票 “稅率” 欄應選擇 “免稅”。 適用征稅政策:若出口貨物適用增值稅征稅政策,如國家明確規(guī)定取消出口退稅且不實行免稅政策的貨物等,收入發(fā)票 “稅率” 欄應該選擇適用的征稅稅率,并按規(guī)定申報、繳納增值稅。 成本發(fā)票的抵扣 一般情況:如果出口貨物適用免稅政策,根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,用于免稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,對應的成本發(fā)票不能用于抵扣,企業(yè)應將這部分進項稅額轉入成本。 特殊情況:如果出口貨物適用征稅政策,在符合增值稅抵扣的相關規(guī)定下,如取得合法有效的增值稅專用發(fā)票等憑證,成本發(fā)票的進項稅額可以用于抵扣銷項稅額
01/13 11:02
84784986
01/13 15:46
征稅率13%退稅率9%,中間不能退稅部分可以抵扣進項嗎,還是轉入成本
樸老師
01/13 15:48
同學你好 這個轉入成本
84784986
01/13 15:51
分錄如何做
樸老師
01/13 15:55
借主營業(yè)務成本 貸進項轉出
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