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公司采購了10000元的設(shè)備入庫，作為項目贈送的配套設(shè)施，已經(jīng)送出后這個設(shè)備怎么做分錄？收到的公司也不開票給我們，也不會付款
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采購入庫時的分錄
借：庫存商品 - 設(shè)備 10000
貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 10000
贈送設(shè)備時的分錄
借：營業(yè)外支出 - 捐贈支出 11300（假設(shè)設(shè)備適用增值稅稅率為 13%）
貸：庫存商品 - 設(shè)備 10000
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300
這里計算銷項稅額是因為無償贈送在增值稅上視同銷售，按照設(shè)備的公允價值（這里假設(shè)采購價格為公允價值）計算增值稅銷項稅額。
01/14 17:41
84785031 
01/14 17:45
入庫已經(jīng)把稅率抵扣了
84785031
01/14 17:50
贈送時只要借營業(yè)外支出（除去費率）后的金額對嗎？
樸老師 
01/14 17:52
同學(xué)你好
對的
是這樣
84785031
01/14 17:52
還是要稅價一起的金額捐贈？
樸老師
01/14 17:55
之前抵扣的進項也要轉(zhuǎn)出的
84785031
01/14 18:00
這個進項我們抵扣了，怎么轉(zhuǎn)出？
84785031
01/14 18:02
是做憑證時將稅價一起金額一起做，還是要分開標(biāo)明稅金價格
84785031
01/14 18:03
老師這里我不太明白 已經(jīng)抵扣的稅額怎么能轉(zhuǎn)出那？
樸老師
01/14 18:05
借營業(yè)外支出
貸進項轉(zhuǎn)出
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