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老師好 固定資產(chǎn)以舊換新 舊機(jī)器原值17475,累計(jì)折舊16601.25 舊機(jī)器置換新機(jī)器抵扣9000,補(bǔ)價(jià)2800,開票2800,收到新機(jī)器原值11800 賬務(wù)怎么處理

84785038| 提问时间:01/14 20:56
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姜再斌 老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
需要對(duì)舊機(jī)器進(jìn)行清理,并注銷其賬面價(jià)值,同時(shí)記錄新機(jī)器的入賬價(jià)值?。具體賬務(wù)處理如下: ?舊機(jī)器清理?: 借:固定資產(chǎn)清理 874.75(舊機(jī)器原值17475 - 累計(jì)折舊16601.25,即剩余賬面價(jià)值) 貸:固定資產(chǎn) 17475(舊機(jī)器原值) 同時(shí),沖減累計(jì)折舊:借:累計(jì)折舊 16601.25,貸:固定資產(chǎn)清理 16601.25?12 ?舊機(jī)器置換新機(jī)器?: 舊機(jī)器抵扣部分:借:應(yīng)付賬款/銀行存款等 9000(置換抵扣金額),貸:固定資產(chǎn)清理 9000?12 補(bǔ)價(jià)及開票部分:借:應(yīng)付賬款/銀行存款等 2800(補(bǔ)價(jià)金額),貸:營業(yè)外收入 2800(因?yàn)殚_票金額為2800,視為處置收入)?2 ?新機(jī)器入賬?: 新機(jī)器原值11800,但根據(jù)置換和補(bǔ)價(jià)情況,實(shí)際入賬價(jià)值應(yīng)考慮舊機(jī)器抵扣和補(bǔ)價(jià)部分。由于舊機(jī)器已經(jīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目處理,且補(bǔ)價(jià)部分已計(jì)入“營業(yè)外收入”,因此新機(jī)器入賬價(jià)值為其實(shí)際支付或應(yīng)支付的全額,即: 借:固定資產(chǎn) 11800(新機(jī)器原值) 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等(根據(jù)實(shí)際支付情況填寫,可能包括舊機(jī)器抵扣后的余額和補(bǔ)價(jià)部分)?
01/14 21:00
84785038
01/14 21:09
但實(shí)際發(fā)票開2800,我們支付了2800
84785038
01/14 21:11
還有沖減累計(jì)折舊那里不懂,這樣余額不平嘛
姜再斌 老師
01/14 21:21
那就按實(shí)際開票金額2800記賬 借:固定資產(chǎn)清理 873.75 累計(jì)折舊16601.25 貸:固定資產(chǎn) 17475(舊機(jī)器原值)
84785038
01/14 21:29
老師,可以給下從處置到換購進(jìn)來的清晰會(huì)計(jì)分錄嗎,
姜再斌 老師
01/14 21:57
對(duì)舊機(jī)器進(jìn)行清理與注銷的會(huì)計(jì)分錄?: 借:固定資產(chǎn)清理 873.75 累計(jì)折舊 16601.25 貸:固定資產(chǎn) 17475 (舊機(jī)器原值) 舊機(jī)器抵扣部分: 借:應(yīng)付賬款/銀行存款等 9000 (置換抵扣金額) 貸:固定資產(chǎn)清理 9000 由于補(bǔ)價(jià)2800元并開票2800元,這通常被視為處置收入。 借:應(yīng)付賬款/銀行存款等 2800 (補(bǔ)價(jià)金額) 貸:營業(yè)外收入 2800 (處置收入,因?yàn)殚_票金額為2800元) 新機(jī)器的入賬會(huì)計(jì)分錄?: 借:固定資產(chǎn) 11800 (新機(jī)器原值) 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等 11800
姜再斌 老師
01/14 22:13
對(duì)舊機(jī)器進(jìn)行清理與注銷的會(huì)計(jì)分錄?: 借:固定資產(chǎn)清理 873.75 累計(jì)折舊 16601.25 貸:固定資產(chǎn) 17475 (舊機(jī)器原值) 舊機(jī)器抵扣部分: 借:應(yīng)付賬款/銀行存款等 9000 (置換抵扣金額) 貸:固定資產(chǎn)清理 9000 由于補(bǔ)價(jià)2800元并開票2800元,這通常被視為處置收入。 借:應(yīng)付賬款/銀行存款等 2800 (補(bǔ)價(jià)金額) 貸:營業(yè)外收入 2800 (處置收入,因?yàn)殚_票金額為2800元) 新機(jī)器的入賬會(huì)計(jì)分錄?: 借:固定資產(chǎn) 11800 (新機(jī)器原值) 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等 11800
84785038
01/14 22:18
固定資產(chǎn)清理有余額要處理嗎
姜再斌 老師
01/14 22:24
固定資產(chǎn)清理有余額要處理的
84785038
01/14 22:26
怎么處理
姜再斌 老師
01/14 22:31
固定資產(chǎn)清理有余額時(shí),應(yīng)將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出科目?。具體的會(huì)計(jì)分錄如下: ?如果固定資產(chǎn)清理科目為借方余額(即清理損失)?: 借:營業(yè)外支出? 貸:固定資產(chǎn)清理? ?如果固定資產(chǎn)清理科目為貸方余額(即清理收益)?: 借:固定資產(chǎn)清理? 貸:營業(yè)外收入?
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