免費(fèi)問答

調(diào)增項(xiàng)目 超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用支出：如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額 60% 扣除且不超當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 5‰，超限額部分調(diào)增；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一般企業(yè)超當(dāng)年?duì)I業(yè)收入 15% 部分調(diào)增；職工福利費(fèi)超工資薪金總額 14% 部分調(diào)增；工會(huì)經(jīng)費(fèi)超工資薪金總額 2% 部分調(diào)增；職工教育經(jīng)費(fèi)超規(guī)定扣除限額部分調(diào)增。 稅收滯納金、罰款、罰金：企業(yè)因違法違規(guī)支付的此類款項(xiàng)，不得稅前扣除，需全額調(diào)增。 未取得合法有效憑證的支出：成本、費(fèi)用等支出未取得合法有效發(fā)票等憑證，相應(yīng)支出不能稅前扣除，需調(diào)增。 調(diào)減項(xiàng)目 免稅收入：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)間股息紅利等權(quán)益性投資收益等免稅收入，需調(diào)減應(yīng)納稅所得額。 加計(jì)扣除項(xiàng)目：如研發(fā)費(fèi)用，制造業(yè)企業(yè)未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按實(shí)際發(fā)生額 100% 加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本 200% 攤銷。高新技術(shù)企業(yè)等也有相應(yīng)加計(jì)扣除政策，需調(diào)減應(yīng)納稅所得額。 彌補(bǔ)虧損：企業(yè)以前年度未彌補(bǔ)的虧損，可在當(dāng)年匯算清繳時(shí)調(diào)減應(yīng)納稅所得額，但有結(jié)轉(zhuǎn)年限限制