問(wèn)題已解決

老師您好，本公司公司對(duì)被投資公司原持股比例30%，因代持其他股東70%比例，以前年度將被投資公司納入合并范圍，但是2024年度代持協(xié)議到期且不會(huì)續(xù)簽，故將被投資單位由長(zhǎng)投成本法核算轉(zhuǎn)換為長(zhǎng)投權(quán)益法核算。 1）長(zhǎng)投成本法核算轉(zhuǎn)換為長(zhǎng)投權(quán)益法，本公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 2）2024年末對(duì)被投資公司的投資收益如何計(jì)算？

84784980| 提問(wèn)時(shí)間：01/17 10:39
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
長(zhǎng)投成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法賬務(wù)處理 按處置比例結(jié)轉(zhuǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，將實(shí)際收到的款項(xiàng)與結(jié)轉(zhuǎn)成本的差額計(jì)入投資收益。 對(duì)剩余長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值進(jìn)行追溯調(diào)整，按被投資單位過(guò)往凈損益調(diào)整留存收益和當(dāng)期損益，按其他權(quán)益變動(dòng)調(diào)整其他綜合收益或資本公積。 2024 年末投資收益計(jì)算 確定被投資單位 2024 年經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)。 對(duì)凈利潤(rùn)按投資企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間等進(jìn)行調(diào)整。 用調(diào)整后的凈利潤(rùn)乘以新持股比例 30% 得出投資收益。
01/17 10:40
84784980
01/17 10:48
1）因?yàn)槭谴止煞荩淮嬖谔幹眉百Y金流入。目前賬面長(zhǎng)投和實(shí)際長(zhǎng)投成本一致，這個(gè)還涉及長(zhǎng)投調(diào)整嗎？ 2）本公司與被投資公司會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間一致，2024年末只根據(jù)被投資單位當(dāng)年凈利潤(rùn)*30%，本公司確認(rèn)投資收益。不是用被投資單位（盈余公積+未分配利潤(rùn)）乘以30%吧？
樸老師
01/17 10:50
同學(xué)你好 1.涉及 2.理解正確
84784980
01/17 11:02
1已檢查賬面一致，且以前年度納入合并范圍時(shí)已根據(jù)被投資單位當(dāng)年凈利潤(rùn)確認(rèn)過(guò)投資收益，還需要怎么調(diào)整呢？
樸老師
01/17 11:11
仍涉及長(zhǎng)投調(diào)整，要追溯調(diào)整剩余30%股權(quán)在原投資期間應(yīng)享有的被投資單位權(quán)益變動(dòng)，包括凈損益份額調(diào)留存收益或當(dāng)期損益、其他權(quán)益變動(dòng)份額調(diào)其他綜合收益或資本公積。
84784980
01/17 11:15
好的明白了，謝謝老師！
樸老師
01/17 11:17
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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