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其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變化是計(jì)入其他綜合收益，然后處置時(shí)其他綜合收益轉(zhuǎn)到留存收益.考慮所得稅影響，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債那么處置時(shí)也要轉(zhuǎn)到其他綜合收益.例如：借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng) 10貸：其他綜合收益 10借：其他綜合收益 2.5貸：遞延所得稅負(fù)債 2.5處置時(shí)：借：其他綜合收益10貸：留存收益 10借：遞延所得稅負(fù)債 2.5貸：其他綜合收益 2.5那么最終轉(zhuǎn)入留存收益的是10 不應(yīng)該是7.5嗎？

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2018 08/25 14:27
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鐘老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
敬的學(xué)院您好：留存收益是7.5而不是10，之所以會(huì)產(chǎn)生遞延，是因?yàn)槟愎蕛r(jià)值變動(dòng)，只是你在會(huì)計(jì)處理上變動(dòng)，并沒(méi)有賣，所以你在處理的時(shí)候不需要繳納所得稅，產(chǎn)生遞延?，F(xiàn)在你賣啦，就肯定要交所得稅。就會(huì)有應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅這可會(huì)計(jì)科目。
2018 08/25 18:45
84784973
2018 08/25 18:55
有沒(méi)有具體會(huì)計(jì)分錄，還是不懂
鐘老師
2018 08/25 18:57
借：其他權(quán)益工具 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 2.5 貸：留存收益7.5
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