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老師，小規(guī)模納稅人收到進項專票要怎么處理，需要認證嗎？分錄怎么做？
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你好，不需要認證
借；庫存商品等科目 貸；銀行存款等科目
2018 10/22 08:22
84784961 
2018 10/22 08:23
銷售貨物要怎么寫分錄
鄒老師 
2018 10/22 08:23
你好
借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
84784961
2018 10/22 08:24
這個應(yīng)交增值稅就是企業(yè)要繳納的稅款是嗎？
鄒老師
2018 10/22 08:26
你好，不一定，因為可能符合條件給減免了
84784961
2018 10/22 08:27
小規(guī)模是季度不超過9萬就減免了嗎？減免了這個分錄怎么寫？
鄒老師
2018 10/22 08:28
你好，是的
減免分錄是
借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸；營業(yè)外收入
84784961
2018 10/22 08:31
老師，像是那種不開票的，或者免稅的，開票的時候就沒有稅額，比如金額寫100數(shù)額部分就沒有數(shù)，這個做分錄怎么做，需要把稅款計算出來嗎？
鄒老師
2018 10/22 08:32
你好，開具發(fā)票做收入的時候是需要做價稅分離的
84784961
2018 10/22 08:35
就是即使稅額部分沒有數(shù)，也要自己分出來，因為發(fā)票上只有金額，然后稅率和稅額都是沒有數(shù)的，那假設(shè)稅率是3%我要把這個100元收入寫做97.09稅額2.91這樣，然后再把稅額部分轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入？
鄒老師
2018 10/22 08:36
你好，是的，稅額部分是需要單位根據(jù)含稅金額計算的
借；應(yīng)收賬款 等科目 100 貸；主營業(yè)務(wù)收入 100/1.03應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅100/1.03*3%
84784961
2018 10/22 08:38
不開票的也要同樣處理是吧？再有這個鮮肉類免稅，它的稅率是多少？
鄒老師
2018 10/22 08:38
你好，不開票收入也是這樣處理
免稅的鮮肉稅率就是0
84784961
2018 10/22 08:39
那我還用計算稅率，然后分開寫嗎？
鄒老師
2018 10/22 08:40
你好，銷售鮮肉的不需要
其他不是免稅的就需要做價稅分離處理了
84784961
2018 10/22 08:40
那就是免稅的就借:應(yīng)收賬款，貸:主營業(yè)務(wù)收入就行了唄？
鄒老師
2018 10/22 08:41
你好，是的，是這樣處理
84784961
2018 10/22 08:42
好的，謝謝老師
鄒老師
2018 10/22 08:43
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
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