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免抵退稅中，當(dāng)期不得免征和抵扣為何要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？假設(shè)出口100萬，征稅率16%,退稅率是15%。當(dāng)期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額有15萬。 100*（0.16-0.15）=1做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 當(dāng)月退稅=100*0.15=15 實(shí)際退稅=15-1=14 當(dāng)期免抵稅額1 出口企業(yè)實(shí)行先征后退，如果按退稅率是15%退稅，直接100*0.15=15就可以啦，這樣做轉(zhuǎn)出實(shí)際退稅率根本沒有15%
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你好！不得免征和抵扣是由企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)，當(dāng)月退15萬，退稅率是15%，那1萬是你正常要繳納的，征16萬退15萬。
2018 10/27 13:05
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