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你好！ 你好，我7月份收到一張發(fā)票，然后我就認證了，8月2日我正常申報了這筆進項稅，昨天稅務局通知我這張發(fā)票作廢了，讓我做進項稅額轉出，我都沒明白怎么回事，打電話問銷售方才知道他們不小心在系統(tǒng)把發(fā)票作廢了。 7月增值稅已經申報了，現(xiàn)在我應該怎么做呢？ 回復 你好，你這種情況，對方應該是7月開具的發(fā)票，紙質發(fā)票交給了你，你也通過了認證，但是發(fā)票開具當月，銷售方可以在稅控系統(tǒng)作廢電子數(shù)據(jù)。 很明顯，銷售方的作廢行為是不合規(guī)的，因為我們知道，當月作廢當月發(fā)票需要聯(lián)次均收齊符合作廢條件才能作廢。 銷售方的作廢行為后面也經查實是不小心的行為，這個也情有可原，有時候新人操作不當完全可能發(fā)生誤作廢情況。 目前增值稅發(fā)票開具新系統(tǒng)的稽核功能進行比對后，很快就會發(fā)現(xiàn)該發(fā)票系作廢發(fā)票進行認證，這時候系統(tǒng)就會提示，會通知購買方主管稅務機關進行協(xié)查，這就有了你們主管局通知你轉出的事情。 處理建議 你需要的做的就是申請修改7月申報表，進行進項稅轉出申報處理。同時將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均退回銷售方，讓銷售方重新開具發(fā)票給你，你接收發(fā)票后按照正常程序重新抵扣即可。 賬務處理方面，由于已經過了7月賬期，7月賬務可以不做反結賬處理，在8月進行調整即可，即在8月做進項轉出分錄。 借：費用/成本科目 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 新取得發(fā)票在8月抵扣后，再做一筆進項稅進去。 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：費用/成本科目 這樣就保證了進項稅科目和申報表一致，至于申報和賬務中進項稅轉出的月度差屬于正常調賬差異，備注備查即可。