免費(fèi)問答

12月是本年最后一個月 比平時(shí)做賬關(guān)注的事項(xiàng)更多 大致有以下內(nèi)容 1、現(xiàn)金和存貨不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出？而存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因之一是未暫估入賬； 2、銀行單據(jù)至少在年終后要全部及時(shí)取回，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符； 3、往來款項(xiàng)宜進(jìn)行對賬，一些不再收取或支付的尾差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理； 4、檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定； 5、采用權(quán)益法核算對子公司的投資時(shí)，應(yīng)根據(jù)子公司本年度的凈利潤進(jìn)行調(diào)整； 6、檢查各應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬戶的賬面余額與實(shí)際數(shù)是否相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理； 7、檢查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符； 8、檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入，老企業(yè)應(yīng)兼顧考慮來年企業(yè)所得稅率調(diào)整的影響； 9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確； 10、檢查營業(yè)稅金及附加與收入、流轉(zhuǎn)稅等是否勾稽相符； 11、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計(jì)價(jià)的往來款是否正確計(jì)算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產(chǎn)和負(fù)債很多，是否計(jì)算匯兌損益對利潤的影響也較大； 12、檢查所得稅的計(jì)算是否正確。 13、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬是否相符，檢查賬表是否相符。 此外，需要及時(shí)處理的事項(xiàng)包括： 1.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷 2.預(yù)提費(fèi)用全部沖平！ 3.利潤要調(diào)整到或都高于稅務(wù)局的要求！ 4.一般納稅人的稅負(fù)率是否已經(jīng)達(dá)到或都高于要求（工業(yè)4.2%商業(yè)0.8%） 5.各類費(fèi)用的入賬是否準(zhǔn)確，有否將不屬于公司的費(fèi)用入賬，或者提高了標(biāo)準(zhǔn)入賬了，比如：招待費(fèi)5%廣告費(fèi)2%等 6.注意公司是否沒車，也把過路費(fèi)，油費(fèi)等車輛相關(guān)費(fèi)用入賬做成管理費(fèi)用！！但可以做福利！！ 7.注意工資的計(jì)提，是否已經(jīng)在本年度內(nèi)發(fā)放完成了