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公司屬建筑業(yè)的，平時產(chǎn)生費用、成本都入“工程施工”，收入都先入“工程結(jié)算”，那么請問老師，確認成本和收入的賬務(wù)處理是不是:借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工 借:工程結(jié)算 貸:主營業(yè)務(wù)收入 這樣“工程施工”和“工程結(jié)算”都做平了，那么書本上的“工程施工––合同毛利”又什么時候用得上呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借：工程施工——合同成本A
貸：原材料等A
借：銀行存款C
貸：工程結(jié)算C
借：主營業(yè)務(wù)成本A
貸：主營業(yè)務(wù)收入B
工程施工——合同毛利（B-A）
2018 11/15 09:30
舟舟老師 
2018 11/15 09:32
上面是某一年的分錄，資產(chǎn)負債表中按（A-C）填列，A大計入存貨，A小計入預(yù)收賬款
舟舟老師
2018 11/15 09:33
工程結(jié)束時，累積合同成本+累積合同毛利=累積工程結(jié)算，對沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工
84784984 
2018 11/15 09:46
老師，那我能不能理解為每個季度就是按合同毛利繳納企業(yè)所得稅？
舟舟老師
2018 11/15 10:10
這是可以的
企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
這和會計準(zhǔn)則的規(guī)定一致
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