免費(fèi)問(wèn)答

學(xué)員你好， 那就先在往來(lái)掛賬。 如果貨已經(jīng)到了，發(fā)票沒(méi)到，要暫估成本入賬，沖減預(yù)付。 如果貨物已經(jīng)銷(xiāo)售出去了，按照暫估的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時(shí)確認(rèn)收入開(kāi)票。 具體暫估如下: 一、暫估入賬的暫估價(jià)是不含稅的。未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，故暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。 二、具體會(huì)計(jì)分錄如下： 1、暫估入賬時(shí)： 借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估款 2、暫估入賬后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫(kù)）成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 3、收到發(fā)票后的處理： （1）次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄： 借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估款 （2）取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——XX公司或銀行存款等