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申報(bào)表期末可留抵稅額是看科目余額表表，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅金額嗎

84784966| 提問時(shí)間：2019 02/15 14:25
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沈家本老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,律師
您好，是的，留抵稅額您只要看應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的借方余額就可以了。 月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 如果有應(yīng)交未交增值稅, 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 "應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅，即留抵稅額;貸方余額,反映未交的增值稅。 為您提供解答
2019 02/15 14:36
84784966
2019 02/15 14:53
老師，我發(fā)現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅+之前“轉(zhuǎn)出未交增值稅”的借方余額才等于申報(bào)表中期末可留抵稅額。（產(chǎn)生過程:銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，借應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ，銀行繳納借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸銀行存款,2個(gè)分錄后轉(zhuǎn)出未交增值稅借方有余額）
84784966
2019 02/15 14:54
問，之前掛的轉(zhuǎn)出未交增值稅借方的余額這么結(jié)轉(zhuǎn)抵平?直接借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅嗎
84784966
2019 02/15 14:55
就是前半年銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)有繳納增值稅，后半年進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，最后年底有留抵
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