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勞務(wù)公司的一些具體賬務(wù)處理 勞務(wù)公司，主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會計要簡單的多,沒有生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算,一般也沒有存貨,有也比較簡單,主要是用于公司辦公用的用品。 日常會計主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本（支出）、管理費(fèi)用。 用到的科目主要有： 1、與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資（或應(yīng)付職工薪酬）、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、未分配利潤。還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。 2 、與利潤表有關(guān)的主要有：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、本年利潤。還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加等科目。 勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資，從其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）科目核算。 收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資時， 借：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 貸：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款） 代發(fā)工資支付時， 借：其他應(yīng)收款（其他應(yīng)付款） 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各明細(xì)，城建稅、教育費(fèi)附加等） 另外，現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》。 勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等，按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營業(yè)稅，稅率為 5%（附加稅費(fèi)按核定的稅率征收）。 收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保。住房公積金 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——薪金 ——社保 ——住房公積金 支付派遣人員的工資 借：應(yīng)付職工薪酬——薪金 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款——個人承擔(dān)的社保和公積金 應(yīng)交稅費(fèi)——個稅（可以扣減3500） 繳納社保和公積金 借：應(yīng)付職工薪酬——社保 ——住房公積金 其他應(yīng)付款——個人承擔(dān)的社保和公積金 貸：銀行存款 計提營業(yè)稅和附加稅費(fèi) 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 ——教育費(fèi)附加 收入的會計分錄如下 借：銀行存款或現(xiàn)金或應(yīng)收賬款(含全部款項） 貸：其它應(yīng)交款（個人所得稅） 其它應(yīng)交款（社保費(fèi)） 應(yīng)付工資（不含稅工資） 主營業(yè)務(wù)收入（管理費(fèi)） 計征稅的會計分錄如下： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅(以營業(yè)稅為計稅基數(shù)） ——教育費(fèi)附加 ——地方教育費(fèi)附加 支付派遣人員的工資，屬于管理費(fèi)用等成本費(fèi)用，會計處理可改為： 1、收到A公司付的勞務(wù)費(fèi)時 2、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3、借：稅金及附加 貸：主營業(yè)務(wù)收入—服務(wù)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅、教育附加 4、計提被派遣人員工資 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保—個人應(yīng)交養(yǎng)老保險 應(yīng)付職工薪酬—社?！獋€人應(yīng)交失業(yè)保險 應(yīng)付職工薪酬—社保—個人應(yīng)交醫(yī)療保險 應(yīng)付職工薪酬—社保—個人應(yīng)交住房公積金 其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險 其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 5、發(fā)放時 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：庫存現(xiàn)金 6、支付社保、住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬—社保—個人應(yīng)交保險（三險一金） 應(yīng)付職工薪酬—社?！獋€人應(yīng)交住房公積金 其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)的保險（五險 其他應(yīng)付款—單位應(yīng)該負(fù)擔(dān)住房公積金 貸：銀行存款 7、支付個人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 8、支付稅金及附加 借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅、教育附加 貸：銀行存款