免費(fèi)問答

每次都抵扣過了，請(qǐng)問我事后從對(duì)公打給他們，讓他們私下里把錢轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)員，這樣子彌補(bǔ)行不行？

你好， 是可以的，要公對(duì)公轉(zhuǎn)賬

近期，國家稅務(wù)總局在5月26日總局視頻會(huì)政策問題解答（政策組發(fā)言材料）中對(duì)一個(gè)住宿費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣中的“三流一致”的答復(fù)尤為值得我們關(guān)注。問題和答復(fù)如下： “第二個(gè)問題是說納稅人取得服務(wù)品名為住宿費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，但住宿費(fèi)是以個(gè)人賬戶支付的，這種情況能否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？是不是需要以單位對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬付款才允許抵扣？” 其實(shí)現(xiàn)行政策在住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方面，從未作出過類似的限制性規(guī)定，納稅人無論通過私人賬戶還是對(duì)公賬戶支付住宿費(fèi)，只要其購買的住宿服務(wù)符合現(xiàn)行規(guī)定，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。而且，需要補(bǔ)充說明的是，不僅是住宿費(fèi)，對(duì)納稅人購進(jìn)的其他任何貨物、服務(wù)，都沒有因付款賬戶不同而對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣作出限制性規(guī)定?！? 這是我剛才在網(wǎng)上找到的，不知道是不是指，對(duì)公付出去的錢必須有票回來，而收到的專票，未必要對(duì)公付，也可以現(xiàn)金形式？只要發(fā)票的兩頭，銷售方和購買方對(duì)得上就行？

我舉一個(gè)題說明，這樣的住宿費(fèi)可以抵扣 情況1：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣 借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9元 貸：庫存現(xiàn)金 309元 情況2：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣 借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元 貸：庫存現(xiàn)金 318元 情況1：公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣 借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 300元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元 貸：庫存現(xiàn)金 318元 做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 18元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）18元 情況2：公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，即便是認(rèn)證相符也不得抵扣 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 300元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18元 貸：庫存現(xiàn)金 318元 做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 18元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）18元