免費問答

老師 那銷項稅金是計入“應交增值稅”嗎？還有就是假設當季度應交增值稅是1萬元，按差額征稅方式實繳8千元，差額2千元是要轉入“營業(yè)外收入”嗎？

找個例子你理解一下： 【例題】A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 　　貸：主營業(yè)務收入952 380.95 　　　　應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務成本914 285.71 　　應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 　　貸：應付職工薪酬———應付工資 750 000.00 　　　　應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 （3）月底結轉未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29 　　貸：應交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76