免費問答

1.企業(yè)食堂應該設立單獨的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開支。 企業(yè)支付給食堂經費時： 借：其他應收款食堂 貸：貨幣資金 月末，食堂依據輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開具食堂結算收據給財務部，財務部依據結算收據： 借：管理費用職工福利費 貸：其他應收款食堂 內部食堂收取的員工就餐費用，不做食堂收入，而應沖減食堂成本費用（企業(yè)內部非獨立核算單位相互提供的勞務，不構成增值稅納稅義務，向職工收取的費用無須納稅）。 2.企業(yè)購入食堂用固定資產，屬于公司福利用設備，不得抵扣進項稅額。 借：固定資產食堂使用固定資產 貸：貨幣資金 計提折舊時： 借：管理費用職工福利費 貸：累計折舊 3.企業(yè)為食堂內部人員計提工資 借：管理費用職工福利費 貸：應付職工薪酬 二、食堂賬務處理 1.食堂設置輔助賬務，反映食堂收支，收到企業(yè)撥款時： 借：貨幣資金 貸：其他應付款公司 2.食堂采購材料時： 借：原材料 貸：貨幣資金 3.月末根據盤點，算出消耗，結算食堂成本： 借：食堂支出成本 貸：原材料 4、收取員工自付的餐費： 借：貨幣資金 貸：食堂支出成本(這里是沖減食堂支出成本，而不是做收入) 5.月末食堂根據合算的當月食堂支出成本，開具內部結算收據，上報企業(yè)財務： 借：其他應付款公司 貸：食堂支出成本