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500萬之內(nèi)的企業(yè)固定資產(chǎn)一次性稅前扣除的賬務(wù)處理以及后期有沒有什么特殊的處理
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您好，企業(yè)在稅法規(guī)定期間新購進的單位價值不超過500萬元的固定資產(chǎn),不論是否選擇企業(yè)所得稅稅前一次扣除，會計上都應(yīng)當按固定資產(chǎn)的會計準則處理。即會計上作為固定資產(chǎn)核算,并按預(yù)計受益年限計提折1舊。固定資產(chǎn)次性扣除的年度，按稅會差異確認遞延所得稅費用，在以后年度根據(jù)折舊費用的稅會差異，轉(zhuǎn)回確認的遞延所得稅費用。
確認時作分錄.借:所得稅費用
貸遞延所得稅費用
轉(zhuǎn)回各年作分錄借:遞延所得稅費用
貸所得稅費用
2019 03/15 12:31
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