免費(fèi)問答

您好，學(xué)員，企業(yè)計(jì)提了存貨跌價準(zhǔn)備，如果其中有部分存貨已經(jīng)銷售，則企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)其已計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備。 　　結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備的會計(jì)分錄： 　　借：存貨跌價準(zhǔn)備 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 以例題為例，20x8年，甲公司庫存A機(jī)器5臺，每臺成本為5 000元，已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備合計(jì)為6 000元。20x9年，甲公司將庫存的5臺機(jī)器全部以每臺6 000元的價格售出，適用的增值稅稅率為17%，貨款未收到。 　　甲公司的相關(guān)賬務(wù)處理如下： 　　(1)借：應(yīng)收賬款 35 100 　　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入—A機(jī)器 30 000 　　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5 100 　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 25 000 　　　　貸：庫存商品 25 000 　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備 　　借：存貨跌價準(zhǔn)備 6 000 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 6 000 　　也可以合并如下： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本—A機(jī)器 19 000 　　　　存貨跌價準(zhǔn)備—A機(jī)器 6 000 　　　　貸：庫存商品—A機(jī)器 25 000