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領(lǐng)用上月購入的材料用于在建工程(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),稅要怎么處理?

84785036| 提問時(shí)間:2019 03/22 09:19
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金子老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師
您好,學(xué)員,根據(jù)財(cái)稅2016第36號(hào)文件附件二:適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人,2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%. 取得不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn),不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目. 所以,在建工程購進(jìn)原材料自建,首次只能抵扣60%. 綜上,您公司這里第一年只能抵扣60%,
2019 03/22 09:28
金子老師
2019 03/22 09:30
將其余40%做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,分錄為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)―待抵扣進(jìn)項(xiàng) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)―進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
84785036
2019 03/22 09:37
領(lǐng)用原材料,改變用途 不應(yīng)該是進(jìn)賬稅額轉(zhuǎn)出嗎?為什么還要分60%和40%?
84785036
2019 03/22 09:38
分完了以后到底是進(jìn)賬稅 還是銷項(xiàng)稅還是進(jìn)賬稅額轉(zhuǎn)出?
金子老師
2019 03/22 09:38
您好,學(xué)員,營改增之后,領(lǐng)用原材料用于在建工程不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了,而是可以抵扣了。
84785036
2019 03/22 09:46
在建工程領(lǐng)用上月購入的材料一批,增值稅稅額為44.8萬元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅) 那這個(gè)應(yīng)該是44.8×60%嗎?
金子老師
2019 03/22 10:37
學(xué)員,對(duì)的,第一次抵扣60%。
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