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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
關(guān)于固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的怎么賬務(wù)處理？通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損益？
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關(guān)于固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的怎么賬務(wù)處理？
1、先對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，以盤點(diǎn)表實(shí)有數(shù)量為調(diào)賬依據(jù)，達(dá)到帳實(shí)相符。
2、對(duì)于固定資產(chǎn)入賬的價(jià)值，查找記賬憑證中的原始發(fā)票，按發(fā)票價(jià)格入賬。對(duì)于無(wú)法確定的固定資產(chǎn)價(jià)格，要請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估價(jià)入賬。
2019 03/23 15:19
84784994 
2019 03/23 15:21
老師，實(shí)物比賬面多或者少的情況下，怎么調(diào)呢？麻煩老師解答下。
莊老師 
2019 03/23 15:22
你好，你指的是固定資產(chǎn)盤盈和盤虧
莊老師
2019 03/23 15:24
一、企業(yè)在盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，
首先應(yīng)確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值，
然后做出調(diào)整，
盤盈時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
（1）借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整 .
（2）調(diào)整所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
?。?）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
二、固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償沖回?fù)p失；
盤虧時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償
借：其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額
借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
84784994
2019 03/23 15:25
好的，謝謝老師。
莊老師
2019 03/23 15:28
應(yīng)該的，給個(gè)五星好評(píng)
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