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領(lǐng)用外購原材料，借方那為啥有個應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項??？后面跟的數(shù)據(jù)是多少？

原來采購回來原材料 借：原材料 進(jìn)項 貸：銀行存款 現(xiàn)在將這個原材料用于在建工程，其進(jìn)項是可以抵扣的，不過要分兩年抵扣，所以將40%轉(zhuǎn)出到待抵扣里面，。下一年接著抵扣

這套題生產(chǎn)線是動產(chǎn)還是不動產(chǎn)??？應(yīng)該是不動產(chǎn)才分兩年抵扣對嗎？

生產(chǎn)線屬于動產(chǎn)，所以增值稅不用分兩年來抵扣

領(lǐng)用外購原材料時分錄是:借 在建工程50 貸:原材料 50 對嗎？但是，答案計入在建工程的是58.5 很懵，到底怎樣才是對的

原來你買原材料的時候 是借：原材料 進(jìn)項 貸：銀行存款 已經(jīng)計入進(jìn)項稅了，現(xiàn)在是可以抵扣的是可以抵扣的 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項轉(zhuǎn)出）

轉(zhuǎn)出就是不能抵扣吧？ ，老師，這個知識點我真的很亂。可以認(rèn)為外購的東西用于內(nèi)部的，不管用于福利還是建造資產(chǎn)，進(jìn)項稅額都要轉(zhuǎn)出？

我也被你給繞暈了，是這樣的，你看進(jìn)項稅額的來源和去向來把握，首先購買原材料的時候，進(jìn)項稅額是可以抵扣的，然后看它的去向，用于在建工程，進(jìn)項稅額是允許抵扣的，所以就不需要轉(zhuǎn)出處理（上面分錄寫錯了），用于職工福利，已經(jīng)被用了，相當(dāng)于增值稅的鏈條在這里就被斷了，如果還不征稅就收不到了，所以如果是庫存商品就要繳納銷項，如果是原材料有進(jìn)項就要轉(zhuǎn)出處理 產(chǎn)的原材料，用于動產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項（按市場價的銷售額計算的增值稅40%部分）。外購的原材料，用于動產(chǎn)的，借：在建工程，貸：原材料。用于不動產(chǎn)的，借；在建工程，應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（按進(jìn)價計算的增值稅40%部分）。

多謝老師，我自己真的暈了，因為聽課時，授課老師講到視同銷售的時候給總結(jié)說是:只要是自產(chǎn)的產(chǎn)品，商品用途不管是對內(nèi)還是對外，都視同銷售；如果是外購的貨物，對外都是視同銷售，對內(nèi)進(jìn)項都要轉(zhuǎn)出。

是這樣的，但是那是自產(chǎn)用于不在產(chǎn)生銷項的環(huán)節(jié)，但是用于在建工程不一樣，因為在建工程是可以抵扣進(jìn)項稅額的

明白了，多謝老師

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