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在計提2月份工資時，個稅金額100元，3月份申報為50元，實(shí)際繳納稅金為50元。50元差異在計提3月份工資時，做補(bǔ)發(fā)補(bǔ)扣，分錄：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅 50元 貸：應(yīng)付職工薪資 50元 分錄正確嗎？

84784956| 提問時間：2019 04/01 16:41
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟(jì)師
不對的，如果是補(bǔ)發(fā)給員工的話，要做 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個人所得稅 50 貸：庫存現(xiàn)金 50
2019 04/01 17:14
84784956
2019 04/01 17:15
這50元還是要發(fā)給員工的
張艷老師
2019 04/01 17:16
是的，因?yàn)閷?shí)際發(fā)放工資時，您代扣多了個稅，是要退給員工的。
84784956
2019 04/01 17:50
我是第二個月計提工資時做補(bǔ)發(fā)補(bǔ)扣的，不牽扯到現(xiàn)金
張艷老師
2019 04/01 17:52
如果您次月操作的話，就少代扣這個50元的個稅就是了。
84784956
2019 04/02 10:04
公司要求次月的稅金正常核算，本月的稅金在工資中做補(bǔ)發(fā)補(bǔ)扣
張艷老師
2019 04/02 10:09
那您就將這個50元補(bǔ)發(fā)給該員工就是了嘛
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