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附加稅減免的部分需要計(jì)提稅金附加這個(gè)科目？那減免的部分需要在做分錄？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
是的，建議先做計(jì)提分錄，然后將減免的部分再做分錄
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅等
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅等
貸：營業(yè)外收入
2019 04/02 14:54
84785005 
2019 04/02 14:56
那稅金部分不就多了這個(gè)減免的金額？有沖突吧。
84785005
2019 04/02 14:57
余額都對(duì)應(yīng)不上呀。比如計(jì)提了20 如果減免了10元，那實(shí)際才交10。 那不就多計(jì)提了10了嗎？
張艷老師 
2019 04/02 15:03
1、不會(huì)多的，一借一貸，留下的就是50%要繳納的稅款了
2、您雖然多計(jì)提了10元，但是貸方又有營業(yè)外收入10，這樣也就抵減了。
84785005
2019 04/02 15:10
假如城建稅20元。有10元是減免的
計(jì)提的時(shí)候
借 稅金附加 20
貸應(yīng)交稅費(fèi) 城建稅
20
實(shí)際繳納10元
借 應(yīng)交稅費(fèi) 城市10
貸 銀行存款 10
實(shí)際減免
借 應(yīng)交稅費(fèi) 城市 10
貸 營業(yè)外收入 10
但是稅金及附加這10塊怎么弄。不是多計(jì)提了嗎？
張艷老師
2019 04/02 15:11
多計(jì)提的稅金及附加是要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借方的，而營業(yè)外收入是要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的貸方，這樣不就抵消了嘛
84785005
2019 04/02 15:13
這么說我就明白了。謝謝老師
張艷老師
2019 04/02 15:18
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利，如果您對(duì)我的解答滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，還可以加送一些小心意呦，非常感謝您的鼓勵(lì)！
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