問(wèn)題已解決

甲公司將其持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)為26 400 000元；出售前該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為為25 700 000元；甲公司購(gòu)入該交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款26 000 000元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息500 000元）。假定不考慮其他因素，適用的增值稅稅率為6%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅為（?。┰?。A．39622.64B．700000C．22641.51D．400000 答案為什么是c？為什么不減應(yīng)收股利50萬(wàn)？借：銀行存款26400000，貸：帶交易性金融資產(chǎn)成本25500000 公有價(jià)值變動(dòng)200000，投資收益700000，這個(gè)分錄哪里不對(duì)嗎？

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2019 04/06 20:45
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金子老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師
您好，學(xué)員，出售時(shí)應(yīng)交增值稅應(yīng)按照投資損益為基礎(chǔ)計(jì)量，投資的損益等于售價(jià)-購(gòu)入買家。
2019 04/06 20:52
金子老師
2019 04/06 21:02
售價(jià)-購(gòu)入價(jià)=26400000-(26000000-500000)=900000元，將其化為不含稅金額=900000/（1+6%）=849056.60元，那么應(yīng)交增值稅=849056.60*6%=50943.39元。
金子老師
2019 04/06 21:04
學(xué)員，本題是去年的舊題，并沒(méi)有按照今年的大綱更正，所以不要再按照解析作答。
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