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企業(yè)所得稅年報(bào)中的企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表中的債務(wù)重組的賬載金額和稅收金額怎么算?
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1.第1列“一般性稅務(wù)處理-賬載金額”:填報(bào)企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理或企業(yè)未發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的企業(yè)損益金額。
2.第2列“一般性稅務(wù)處理-稅收金額”:填報(bào)企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理或企業(yè)未發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù),按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得(或損失)。
3.第3列“一般性稅務(wù)處理-納稅調(diào)整金額”:填報(bào)企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理或企業(yè)未發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù),按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得(或損失)與會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額的差。為第2-1列的余額。
4.第4列“特殊性稅務(wù)處理(遞延納稅)-賬載金額”:填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額。
5.第5列“特殊性稅務(wù)處理(遞延納稅)-稅收金額”:填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù),按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得(或損失)。
6.第6列“特殊性稅務(wù)處理(遞延納稅)-納稅調(diào)整金額”:填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù),按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得(或損失)與會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額的差額。為第5-4列的余額。
7.第7列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第3+6列的合計(jì)金額。
2019 04/10 14:28
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