问题已解决
老師,出口貨物的納稅義務(wù)時間怎么確定?
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出口退稅是在出口報關(guān)單上列明的出口日期的次年4月納稅申報期前完成免抵退申報
2019 04/18 20:33
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2019 04/18 20:39
我們公司是鞋廠,外貿(mào)出口的,現(xiàn)有一批貨物未報關(guān),客戶要求我們開16個點的發(fā)票,是按照16個點開,還是13呢?
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馮慧老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2019 04/19 14:00
納稅義務(wù)發(fā)生時間在2019年4月1日及4月1日以后的,開13%的稅率。納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn):銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
同時,對于“收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天”,按銷售結(jié)算方式的不同,又具體規(guī)定為:
(1)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(4)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(5)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
(6)銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
(7)納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為,為貨物移送的當(dāng)天。
2、進口貨物,為報關(guān)進口的當(dāng)天。
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2019 04/19 14:04
那出口屬于哪種呢
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馮慧老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2019 04/19 14:06
要根據(jù)你們公司的收款方式來確定
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