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企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)，在建工程領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品，增值稅可以抵扣嗎？
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同學(xué)?？梢缘挚?，自產(chǎn)自用的產(chǎn)品視同銷售處理
2019 04/20 20:57
84785031 
2019 04/20 20:59
不是自用于應(yīng)稅項目不視同銷售嗎？
陳詩晗老師 
2019 04/20 21:13
外購的自用不視同銷售，不抵扣進項。
自產(chǎn)自用視 同銷售
84785031
2019 04/20 21:31
如圖，分錄怎么寫呢？
陳詩晗老師
2019 04/20 21:35
借：在建工程 234
貸：庫存商品 100
應(yīng)交稅費-增值稅-銷 34
借：在建工程 58.5
貸：庫存商品 50
應(yīng)交稅費-增值稅-進轉(zhuǎn)出 8.5
84785031
2019 04/20 21:41
這不對吧，這成產(chǎn)線的入賬成本不是150嗎？
陳詩晗老師
2019 04/20 21:43
150是沒有進轉(zhuǎn)出的，外購的自用，進項稅額要轉(zhuǎn)出
84785031
2019 04/20 21:44
老師，這是實物，不是經(jīng)濟法基礎(chǔ)，而且不是說外購的用于集體福利才要轉(zhuǎn)出嗎？建造動產(chǎn)不是集體福利啊
陳詩晗老師
2019 04/20 21:53
增值稅是否要轉(zhuǎn)出，要看量不是增值稅的最后流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。
如果說你所建的資產(chǎn)最后還是用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，那么不屬于增值稅的最后環(huán)節(jié)，那么是不用轉(zhuǎn)出。
但是如果是最后 環(huán)節(jié)，比如職工福利，那么是要轉(zhuǎn)出的。
如果你建造的固定資產(chǎn)不是職工福利 ，就不用進轉(zhuǎn)出。
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